Как совмещение видов деятельности енвд и упрощенка

Поэтому подробно рассматривать их мы не будем. ЕНВД — налогооблагаемая база считается на основе физического показателя и вмененного дохода на единицу показателя. Физический показатель зависит от вида деятельности.

ЕСХН, ПСН и СРП применяются только определенными группами лиц: соответственно сельскохозяйственными производителями, ИП, которые смогли оформить свой патент, инвесторами, работающими по соглашению о разделе продукции. Если говорить об УСН, то данный режим представляет собой такую систему налогообложения, которая характеризуется следующими двумя основными особенностями. Ее применение возможно только при относительно небольшой выручке, незначительном штате, соблюдении условий по ограничению величины остаточной стоимости основных средств и доли участия в фирме на УСН других организаций. Все перечисленные условия регламентированы НК РФ.

Совмещение ЕНВД и УСН одновременно в 2019-2020 годах

Можно ли применять разные спецрежимы для одного вида деятельности. Что такое специальные налоговые режимы и кто может ими пользоваться Специальные налоговые режимы — это особые варианты исчисления налогов ст. Из шести указанных в Налоговом кодексе режимов рассмотрим четыре: Упрощённая система налогообложения УСН.

Единый налог на вмененный доход ЕНВД. Патентная система налогообложения ПСН. Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН. Пятый спецрежим — соглашение о разделе продукции СРП. Шестой режим — налог на профессиональный доход, который в рамках эксперимента введён в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане.

Поэтому подробно рассматривать их мы не будем. Все рассматриваемые спецрежимы предусматривают замену трёх обязательных платежей — налога на прибыль организаций или налога на доходы физлиц, НДС и налога на имущество — одним специальным налогом. Налог зависит от результатов деятельности УСН и ЕСХН — налоговая база определяется по фактическим результатам работы компании: доходам или разнице между доходами и расходами. Налог не зависит от фактических результатов Например, для услуг по пассажирским перевозкам физический показатель для ЕНВД — количество посадочных мест.

Вменённый доход на место — 1500 рублей в месяц. ЕНВД — налогооблагаемая база считается на основе физического показателя и вмененного дохода на единицу показателя. Физический показатель зависит от вида деятельности. Например, численность работников при бытовых услугах, площадь магазина при розничной торговле и так далее.

Перечень физических показателей, а также вменённый доход на единицу физического показателя установлены ст. ПСН — налогооблагаемая база равна потенциальному доходу, который установлен законами субъектов РФ применительно к видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН. Иногда дохода за отчётный период вообще может не быть, но если бизнесмен применяет одну из этих систем — налог нужно уплатить.

Спецрежимы выгоднее, чем общая налоговая система ОСНО. Но воспользоваться ими может не каждый. Основные ограничения для перехода на особые режимы налогообложения приведены в таблице.

Условия для совмещения спецрежимов НК РФ разрешает совмещать несколько спецрежимов, то есть одновременно использовать два или три одному юридическому лицу или ИП. Для этого нужно, чтобы параметры бизнеса одновременно соответствовали условиям всех совмещаемых режимов. НК РФ запрещает сочетать некоторые налоговые системы. Рассмотрим альтернативы в виде таблицы. Зачем совмещать налоговые режимы Каждый спецрежим даёт возможность платить меньше налогов, чем на ОСНО. А их совмещение иногда позволяет добиться ещё большей экономии.

Так бывает не всегда, и в каждой ситуации нужно производить расчёт, чтобы выяснить, какой из вариантов окажется выгоднее. Общая налоговая база за год разность между выручкой и затратами составляет 13 млн рублей, в том числе: по услугам — 10 млн рублей; по рознице — 3 млн рублей.

Поэтому выгода от совмещения режимов зависит от того, какой доход больше — фактический или вменённый. Таким образом, переведя магазин на ЕНВД, организация сэкономит 126 тысяч рублей в год 450 — 324. Кроме того, из суммы ЕНВД можно вычесть страховые взносы с зарплаты работников, занятых в торговле п. Подробнее о распределении затрат и налоговых вычетов между режимами будет рассказано далее. Не нужно использовать совмещение спецрежимов во всех случаях, когда это возможно.

Причём эта выгода должна быть не символической, а как минимум компенсировать затраты на усложнение учёта. Мы подготовили шаблон расчётов , который поможет определить, нужно ли начинать совмещать налоговые системы или лучше оставить всё как есть. В этом случае их количество увеличивается в разы. А по ЕНВД декларация сдаётся ежеквартально, поэтому на год добавится сразу четыре отчёта.

Их нужно сдавать до 20 числа месяца, следующего после каждого отчётного квартала п. Как распределять доходы и расходы между спецрежимами Несмотря на то, что обе системы относятся к спецрежимам, порядок расчёта налоговой базы у них принципиально отличается. Для этого нужно вести раздельный учёт доходов и расходов п. Кроме того, разделять доходы важно и для контроля за соблюдением лимита по выручке, дающего право применять УСН.

Проще всего разделить доходы и расходы напрямую. Нередко расходы нельзя прямо распределить между налоговыми режимами. Например, аренда офисного помещения относится ко всей деятельности налогоплательщика. Да и заработную плату ряда сотрудников например, бухгалтеров нельзя привязать к одному из направлений бизнеса. Тогда затраты нужно распределять между видами деятельности пропорционально выручке п.

Как распределять выручку Прежде чем распределять затраты на основе выручки, нужно рассчитать суммарную выручку по обоим режимам. А сделать это не всегда просто. Для ЕНВД налоговый период — квартал ст. В НК РФ конкретный порядок распределения выручки не установлен. Поэтому нужно руководствоваться разъяснениями Минфина. Организация получила за первый квартал 2018 года результаты: Выручка по деятельности, облагаемой УСН консультации , — 8 млн рублей.

Выручка по деятельности, облагаемой ЕНВД реклама , — 2 млн рублей. Зарплата работников, занятых консультационными услугами с учётом страховых взносов , — 600 тысяч рублей. Зарплата работников, занимающихся рекламой с учётом страховых взносов , — 400 тысяч рублей. Зарплата управленческого персонала с учётом страховых взносов — 300 тысяч рублей.

Аренда рекламных конструкций — 200 тысяч рублей. Аренда офиса — 100 тысяч рублей. А вот управленческие затраты нужно распределить. Расходы делятся таким же образом, если есть возможность. Если же прямо разнести затраты между режимами нельзя, то их распределяют пропорционально выручке.

Особенности учёта страховых взносов Учёт обязательных страховых взносов на спецрежимах имеет ряд важных особенностей. Остановимся на них подробнее. Льготные ставки В 2017—2018 годах значительная часть бизнесменов, использующих спецрежимы, в том числе УСН и ЕНВД, могла пользоваться льготными ставками по страховым взносам. Начиная с 1 января 2019 года почти все они переходят на стандартные ставки.

За счёт взносов можно уменьшить сумму налога. Но здесь тоже есть нюансы. Страховые взносы как налоговые вычеты Налоговые вычеты — это расходы, за счёт которых бизнесмен может уменьшить облагаемую базу или итоговую сумму налога к уплате. Чтобы правильно применить вычеты по обоим налогам, нужно распределить сумму взносов между видами деятельности.

Делать это нужно так, как показано в предыдущем разделе: если есть возможность — напрямую, а для сотрудников, относящихся к обоим направлениям работы, — пропорционально выручке. Эта позиция подтверждается разъяснениями Минфина РФ письмо от 25. Разные спецрежимы для одного вида деятельности — можно или нет Иногда бизнесмену может понадобиться использовать два спецрежима по одному виду деятельности.

Два кафе приносят разный доход. А если кафе приносит меньше, то его лучше оставить на УСН. С точки зрения закона сделать это можно не всегда. Возможность применения разных спецрежимов к одному виду деятельности, осуществляемому на разных территориях, не урегулирована НК РФ.

В этом вопросе чиновники ссылаются на то, что ЕНВД вводится по решению органов власти города или муниципального района п. Поэтому, по их мнению, в пределах одного города или района нельзя использовать для одного вида деятельности разные налоговые режимы. Территориальное разделение по спецрежимам чиновники допускают, только когда бизнес ведётся в разных муниципальных образованиях письмо Минфина РФ от 17.

То есть если два кафе или магазина находятся в одном городе или районе, для них можно использовать только один налоговый режим.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД фрагменты из курса

УСН и ЕНВД – их одновременное применение вполне правомерно. О том ограниченными видами деятельности, перечень которых поименован в гл. Давайте разбираться: можно ли совмещать УСН и ЕНВД и на что нужно «​Упрощенка» распространяется на все виды деятельности.

Отвечаем на вопросы по теме НК РФ предусматривает для налогоплательщиков несколько налоговых режимов: основной ОСНО и спецрежимы, призванные снизить налоговое бремя на отдельных видах деятельности или для некоторых категорий бизнесменов. Чтобы применять любой из указанных режимов, компания или предприниматель должны соответствовать определенным критериям. Например, УСН нельзя применять в банковской деятельности, а глава 26. ЕНВД, кроме того, действует не во всех субъектах страны — например, в Москве он отменен. Разные налоговые режимы можно совмещать. Предположим, предприятие, работающее на УСН, выпускает в своей пекарне хлеб и сладкие булочки, а продает их в фирменном магазине уже на режиме ЕНВД. Основная причина, по которой налогоплательщики выбирают совмещение режимов — это снижение налоговых отчислений. Однако налогоплательщик обязан в таком случае вести раздельный учет доходов и расходов по разным режимам налогообложения п. На УСН компания должна учитывать доходы или доходы и расходы — если налог считается с разницы между доходами и расходами. При расчете ЕНВД бухгалтер ориентируется на вмененный доход бизнеса — то есть тот доход, который, по мнению чиновников, налогоплательщик на ЕНВД может получить в течение налогового периода сумма налога при этом корректируется коэффициентами-дефляторами, которые учитывают инфляцию и региональные особенности ведения бизнеса. Обратите внимание: Порядок распределения расходов и доходов при совмещении УСН и ЕНВД по принципу раздельного учета обязательно должен быть указан в учетной политике налогоплательщика.

Для юридических лиц они включают в себя ведение бухгалтерского учёта, уплату налогов, сдачу отчётности. Индивидуальные предприниматели имеют право на упрощённый учёт, платят налог на доходы.

Организации, которые могут применять режим Любые Кроме казенных и бюджетных учреждений и иностранных организаций Ограничения по доходам Установлен лимит, при превышении которого прекращается применение режима п. Сделаем это на примере деятельности по розничной торговле по показателям 2019 года.

Может ли совмещать ип енвд и усн

Можно ли применять разные спецрежимы для одного вида деятельности. Что такое специальные налоговые режимы и кто может ими пользоваться Специальные налоговые режимы — это особые варианты исчисления налогов ст. Из шести указанных в Налоговом кодексе режимов рассмотрим четыре: Упрощённая система налогообложения УСН. Единый налог на вмененный доход ЕНВД. Патентная система налогообложения ПСН. Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН.

Совмещение спецрежимов: особенности сочетания УСН И ЕНВД

Как распределять доходы и расходы между спецрежимами Может ли ип совмещать енвд и усн При раздельном учете объединение становится невозможным, так как такой учет требует не укрупнения показателей, а, наоборот, их дополнительной детализации: разбивки доходов по аналитике; разделения в учете прямых расходов, относящихся к соответствующим доходам, либо на субсчетах одного счета, либо по аналитике на одном счете учета затрат; обособленного учета расходов, которые нельзя отнести к прямым и которые следует в зависимости от принятой учетной политики либо прямо отнести на финансовый результат, либо распределить между разными видами деятельности; четкого распределения персонала по видам деятельности; четкого разделения имущества по видам деятельности; разработки алгоритма распределения расходов. Все подробности этой детализации следует отразить в приказе об учетной политике. Может ли ип совмещать усн и енвд В этом вопросе чиновники ссылаются на то, что ЕНВД вводится по решению органов власти города или муниципального района п. Поэтому, по их мнению, в пределах одного города или района нельзя использовать для одного вида деятельности разные налоговые режимы. Территориальное разделение по спецрежимам чиновники допускают, только когда бизнес ведется в разных муниципальных образованиях письмо Минфина РФ от 17. То есть, если два кафе или магазина находятся в одном городе или районе, для них можно использовать только один налоговый режим.

.

.

УСН и ЕНВД: как правильно совместить

.

Совмещение ЕНВД и УСН

.

Совмещение УСН и ЕНВД

.

Можно ли совмещать УСН и ЕНВД

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ЕНВД в 2018 году. Вмененка для ИП и ООО, совмещение с НДС и Упрощенкой. Сравнение: енвд или патент?
Похожие публикации